Tuntuim krüptovaluuta
Krüptoraha tehingute maksustamisel ei ole Eestis erireegleid. See tähendab, et krüptoraha ostu-müügitehinguid käsitatakse tulumaksuseaduse § 15 lõike 1 mõistes kasuna vara võõrandamisest kasiino boonused. Seega maksustatakse tulumaksuga krüptoraha müügist või vahetamisest nii eurodes kui muus krüptorahas (nt Bitcoin, Ethereum, Litecoin vm) saadud kasu. Kahju arvesse võtta ei saa, nagu näiteks väärtpaberite maksustamisel.
Igal varal on olemas väärtus. Kui väärtus on mõnes muus krüptorahas, siis saab seeläbi tuvastada hinna eurodes. Vahetustehingus arvutatakse kasu järgmise valemi abil:kasu = võõrandatava krüptoraha müügihind – võõrandatava krüptoraha soetusmaksumus.
Maksu- ja tolliameti (MTA) eesmärk on hoida krüptoraha kasutajate keskkond puhas ning selgitada välja ebaausalt käituvad eraisikud ja ettevõtted. Kuna suurem osa krüptovaluutadega seotud tehingud on piiriülesed, siis on just rahvusvaheline koostöö üheks oluliseks osaks krüptovaluuta riskiinfos.
Tuntuim krüptovaluuta
Kui täpselt kaks nädalat tagasi maksis maailma tuntuim krüptovaluuta Bitcoin 5634 eurot tükist, siis viimaste päevade kiirlaskumisega on sellest hinnast praeguseks järel vaid 3515 eurot. Tavalises maailmas normaalolukorras asjade väärtus nii kiiresti ei muutu.
Krüptomaailma aluseks on plokiahel, näiteks Bitcoin või Ethereum, ehk lihtsas keeles tabel andmetega, kus on kirjas kõik tehingud, mis antud platvormil on tehtud. Näiteks hoiab Bitcoini andmebaas infot selle kohta, mis kontol on kui palju Bitcoine ning Ethereumi plokiahel infot selle kohta, et millisele kontole kuulub konkreetne virtuaalne kunstiteos (nn NFT ehk non-fungible token).
Tõendustüüp vahetuskaubandus on süsteem, kus kaks osapoolt vahetavad kaupu või teenuseid, et kontrollida, kas kaubad või teenused on võrdse väärtusega. Seda süsteemi kasutatakse pettuste ärahoidmiseks ja selle tagamiseks, et mõlemad pooled saaksid seda, mida nad nõustusid saama.
Järgmise aasta novembris saavutas bitcoin – taas aasta lõpus – rekordiliselt kõrge hinna – 61 860 eurot, kuid 2021. aasta lõpuks oli selge, et maailma majandus on jõudnud languse lävele ning 2022. aastat alustas bitcoin juba üle 20 protsendi madalama hinnaga ning kukkus aasta lõpuks 14 870 euroni. Lisaks üldisele majanduslangusele mõjutasid BTC hinda mitme suure krüptobörsi ja projekti, nagu FTXi ja Terra Luna, kokkuvarisemine, mille järelvõnkeid võib tunda tänaseni.
Veel kümme aastat tagasi oli krüptovaluuta kui investeerimisvahend enamiku inimeste jaoks praktiliselt tundmatu ning sellesse investeerisid vaid suured entusiastid ja tehnoloogiahuvilised. Täna pakuvad võimalusi krüptosse investeerida mugavad rakendused ning tuntud kauplemisplatvormid.
Eesti krüptovaluuta
Kui müüte oma krüptovaluuta kingituse fiat-valuuta või mõne muu krüptovaluuta eest, siis saate kasumi sisestada tabelitesse 6.3 või 8.3, olenevalt sellest, kas tehing toimus Eesti või välismaise platvormi kaudu.
Kahjuks ei saa me teha seda, mida me just näites tegime. EMTA on selgitanud, et peame arvutama kasumi/kahjumi soetamise alusel. Seega, kui müüme 2 ETH-i, mis on soetatud 2 tehinguga, peame arvutama kasumi või kahjumi iga soetamise kohta. Esiteks tekiks 1000 € kasumit esimese müüdud ETH-ga, seejärel 1000 € kahjumit teise müüdud ETH-ga. See 1000 € kahjum ei oma seega meie maksude puhul tähtsust.
Pöördusime EMTA poole olulise punkti täpsustamiseks: “Kui otsustan oma kogu krüptovahendite portfelli müüa ühe tehingu käigus, hoolimata sellest, et olen selle soetanud mitme eraldi ostuga, kas saab seda käsitleda ühendatud tehinguna? Või on vaja arvutada iga individuaalse ostu kasumit või kahjumit?”
Siiski leiduvad mõned viisid, kuidas vähendada krüptomakse. Näiteks ühe krüptoraha vahetamisel teise vastu saate kasutada krüptomaksude tööriista, nagu Divly, et simuleerida kavandatud tehinguid. See aitab teil välja selgitada, milline on parim krüptovaluuta, mida müüa, et vähendada oma maksustatavat tulu.
Kui kaotate oma valduses oleva krüptoraha, maksustatakse seda tavaliselt. Juhtudel, kus teie krüptovaluuta on varastatud või kadunud, see ei kehti. See kas saate oma kaotatud/varastatud krüptovaluuta kulusid maha arvata, on küsimus, mida peaksite arutama maksunõustajaga, et arutada oma konkreetseid asjaolusid.
Krüptorahakaeveks (ingl cryptocurrency mining) kutsutakse krüptovaluuta tehingute valideerimist. Oma vaeva eest saavad edukad kaevandajad vastutasuks krüptovaluutat, mille tehinguid nad valideerivad. Vaevatasu vähendab tehingute ülekandetasusid, ajendades ka võrgustiku andmetöötluse võimsusse panustamist. Bitcoin’i tutvustamisest saadik on pürgitud järjest tõhusamate ja odavamate krüptorahakaeve masinate järele, kuid aastatega on kasvanud ka kaeve keerukus, mistõttu kaevandajatele pakutav vaevatasu ei pruugi õigustada masinatesse investeeritud summat.